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1、现金日记账的格式。
2、现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式必须使用三栏式订本账。
3、 2、现金日记账的登记方法。
4、现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
5、 3、登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。
6、具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
7、现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
8、如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。
9、 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
10、每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
11、经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
12、日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
13、登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。
14、 (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
15、为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
16、 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
17、现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
18、在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
19、记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
20、 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
21、在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
22、记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上“0”,不得省略不写,或以“一”号代替。
23、阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。
24、为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。
25、 4、现金日记账结账 (1)现金日记账要按月结出发生额和余额。
26、具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线,结出本月发生额和余额,在摘要烂内注明本月合计字样,在下面再通栏划红单线。
27、 (2)不仅要月计,还要结出累计,即每月结帐时,应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额,登记在月份发生额的下面,在摘要拦内注明本年累计字样,并在下面在通栏划红单线;12月末的本年累计就是全年的累计发生额,全年累计发生额下面要划通栏双红线。
本文分享完毕,希望对大家有所帮助。
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